¿Se puede materializar la RIC con un vehículo? Requisitos en Canarias

Actualizado el 14 de septiembre de 2026.

La compra de un turismo, una furgoneta o un vehículo mixto puede servir para materializar la Reserva para Inversiones en Canarias. Sin embargo, no basta con adquirir el vehículo y contabilizarlo a nombre de la empresa.

Para que la inversión sea válida, el vehículo debe estar realmente relacionado con la actividad económica, utilizarse en Canarias, resultar necesario y cumplir los plazos establecidos en la normativa.

Respuesta breve: sí, un vehículo puede utilizarse para materializar la RIC, pero la empresa o el profesional deberá poder demostrar su utilización empresarial y el cumplimiento de todos los requisitos.

¿Qué es la materialización de la RIC?

La Reserva para Inversiones en Canarias permite reducir la tributación de determinados beneficios obtenidos en las islas, con la condición de que las cantidades dotadas se destinen posteriormente a alguna de las inversiones admitidas por el artículo 27 de la Ley 19/1994.

Entre esas inversiones pueden encontrarse determinados elementos del inmovilizado material, incluidos los vehículos y otros elementos de transporte.

La compra de un vehículo no da derecho automáticamente al incentivo. La inversión debe encajar en alguna de las categorías previstas por la ley y mantenerse vinculada a la actividad económica durante el periodo correspondiente.

Requisitos para materializar la RIC con un vehículo

Para que un vehículo pueda servir como materialización de la RIC deben cumplirse, con carácter general, los siguientes requisitos:

• Tener la consideración de activo fijo material de la empresa o del profesional.

• Estar correctamente registrado en la contabilidad como inmovilizado.

• Utilizarse efectivamente en Canarias.

• Estar afecto a una actividad económica desarrollada en las islas.

• Resultar necesario para el ejercicio de esa actividad.

• Entrar en funcionamiento dentro del plazo de materialización.

• Mantenerse en funcionamiento durante el periodo legalmente exigido.

• No haber disfrutado de otro incentivo fiscal incompatible sobre la misma inversión.

Además, la empresa deberá poder explicar qué función cumple el vehículo y por qué su adquisición responde a una necesidad real de la actividad.

¿Tiene que utilizarse exclusivamente para la actividad?

Este es uno de los puntos más importantes.

En el caso de una sociedad, la Dirección General de Tributos exige que el vehículo tenga la consideración de inmovilizado, esté afecto a la actividad, se utilice en Canarias y resulte necesario para desarrollarla.

La Consulta Vinculante V2115-19 analizó el caso de una sociedad canaria que adquirió un vehículo nuevo. El administrador lo utilizaba para visitar clientes, supervisar eventos, mantener relaciones comerciales y captar nuevas operaciones. La consulta consideró posible la materialización partiendo de que el vehículo estaría afecto exclusivamente a la actividad empresarial.

Esto no significa que cualquier desplazamiento realizado por un administrador permita aplicar la RIC. Debe existir una utilización profesional real, coherente y demostrable.

En el caso de empresarios o profesionales individuales, las reglas del IRPF son más estrictas. La utilización habitual de un turismo para necesidades privadas puede impedir que se considere afecto a la actividad, salvo en los supuestos expresamente admitidos por la normativa.

Por ello, un turismo que también se utiliza durante fines de semana, vacaciones o desplazamientos personales presenta un riesgo fiscal mayor.

¿Cómo se demuestra el uso profesional del vehículo?

No existe un único documento que garantice la aceptación de la inversión. Lo recomendable es reunir diferentes pruebas que, consideradas conjuntamente, acrediten su utilización empresarial.

Pueden resultar útiles:

• La factura completa de adquisición.

• El justificante bancario del pago.

• El permiso de circulación y la ficha técnica.

• El alta del vehículo en el inmovilizado.

• El cuadro de amortización.

• La agenda profesional y las visitas a clientes.

• Los partes de trabajo o de desplazamiento.

• Los documentos de entrega o transporte de mercancías.

• Un registro del kilometraje y de las rutas realizadas.

• Las facturas de combustible, peajes y estacionamientos.

• La rotulación o adaptación profesional del vehículo.

• Una política interna que limite y controle su utilización particular.

La contabilización y la titularidad empresarial son importantes, pero pueden no ser suficientes si no coinciden con la utilización real del vehículo.

Turismos, furgonetas y vehículos mixtos

La denominación del vehículo no determina por sí sola si la inversión es válida.

Una furgoneta destinada al transporte de herramientas, materiales o mercancías suele tener una vinculación empresarial más fácil de acreditar.

Los turismos también pueden ser admitidos cuando resulten necesarios para visitas comerciales, supervisión de trabajos, atención a clientes u otros desplazamientos propios de la actividad.

La Consulta Vinculante V3283-20 estudió la adquisición de vehículos mixtos y turismos utilizados para distribuir mercancías entre distintos establecimientos. La Dirección General de Tributos señaló que podían resultar aptos si tenían la consideración de activos fijos materiales, estaban afectos a la actividad, se utilizaban en Canarias y eran necesarios.

En un turismo que permanece a disposición de un socio o administrador será conveniente documentar especialmente:

• Quién puede utilizarlo.

• Para qué desplazamientos.

• Dónde permanece fuera del horario laboral.

• Cómo se controla el kilometraje.

• Si existe o no utilización privada.

¿El vehículo tiene que ser nuevo?

No necesariamente.

Los vehículos usados también pueden ser analizados como posibles inversiones aptas, siempre que se cumplan los requisitos establecidos para esta modalidad.

La Consulta Vinculante V3283-20 considera que un vehículo denominado «kilómetro cero» es usado, aunque únicamente haya estado expuesto en el concesionario o se haya destinado a pruebas.

Un vehículo usado o de kilómetro cero puede resultar apto dentro de la categoría correspondiente si está afecto a la actividad, resulta necesario y no se ha beneficiado anteriormente de la RIC.

Antes de realizar la compra conviene solicitar información sobre:

• La primera matriculación.

• Los titulares anteriores.

• La utilización previa del vehículo.

• La posible aplicación anterior de la RIC.

Los vehículos usados requieren una comprobación previa más cuidadosa.

¿Puede adquirirse mediante leasing o financiación?

La financiación bancaria ordinaria no impide por sí sola materializar la RIC.

Lo importante es que se produzca la adquisición, que el vehículo entre en funcionamiento y que se cumplan los restantes requisitos.

También puede utilizarse un contrato de arrendamiento financiero o leasing. En ese caso, la aplicación definitiva del incentivo queda condicionada al ejercicio efectivo de la opción de compra.

Si la opción no se ejercita, puede producirse el incumplimiento de la materialización.

Por ello, antes de firmar un leasing deben revisarse:

• La fecha de entrega del vehículo.

• El momento de entrada en funcionamiento.

• La duración del contrato.

• La fecha de la opción de compra.

• Las consecuencias de no ejercitarla.

Plazo para realizar la inversión

Con carácter general, la RIC debe materializarse dentro de los tres años contados desde la fecha de devengo del impuesto correspondiente al ejercicio en el que se dotó la reserva.

La materialización se entiende producida cuando el vehículo entra en funcionamiento.

Por tanto, no siempre será suficiente encargarlo, abonar una señal o firmar el contrato antes del vencimiento.

Antes de efectuar la compra debe comprobarse:

• De qué ejercicio procede la RIC.

• Qué cantidad queda pendiente.

• Cuál es la fecha límite aplicable.

• Cuándo se entregará el vehículo.

• Cuándo podrá utilizarse efectivamente en la actividad.

Un retraso en la entrega o en la puesta en funcionamiento puede comprometer el incentivo.

¿Cuánto tiempo debe mantenerse el vehículo?

Como regla general, el vehículo deberá permanecer en funcionamiento en la empresa durante cinco años, salvo que su vida útil sea inferior o resulte aplicable alguna excepción legal.

Durante ese periodo deben mantenerse la utilización empresarial y los restantes requisitos.

La venta anticipada, la cesión a terceros, el cambio de destino o la utilización privada incompatible pueden obligar a regularizar el beneficio fiscal junto con los intereses de demora.

La normativa permite determinados supuestos de sustitución. No obstante, cualquier venta o sustitución debería analizarse antes de realizarse.

¿Pueden aplicarse la RIC y la DIC sobre el mismo vehículo?

No.

La Reserva para Inversiones en Canarias y la Deducción por Inversiones en Canarias son incentivos diferentes y no pueden aplicarse sobre los mismos bienes y gastos.

Un vehículo no puede utilizarse simultáneamente para materializar la RIC y para generar la DIC sobre el mismo importe.

Antes de comprarlo conviene comparar:

• La RIC pendiente de materializar.

• La cuota tributaria prevista.

• Los límites aplicables a la DIC.

• Las demás inversiones programadas.

• El ahorro fiscal que proporcionaría cada alternativa.

La elección debe efectuarse antes de formalizar la inversión.

Tres ejemplos sencillos

Vehículo para visitar clientes

Una sociedad canaria adquiere un vehículo nuevo para que su administrador visite clientes, supervise servicios y realice gestiones comerciales.

La inversión puede resultar apta si el vehículo es necesario, se utiliza en Canarias, está afecto a la actividad y existe documentación suficiente para demostrarlo.

Furgoneta para transportar mercancías

Una empresa compra una furgoneta para trasladar mercancías desde su almacén hasta sus establecimientos.

La finalidad empresarial resulta clara, pero deberá conservar la factura, el pago, los registros contables y los documentos que acrediten los desplazamientos.

Turismo utilizado también de forma particular

Una empresa adquiere un turismo que el socio utiliza para trabajar, pero también durante fines de semana y vacaciones.

En este caso existe un riesgo elevado de que la Administración cuestione la afectación y rechace la materialización, especialmente si no se controla el kilometraje ni se diferencia el uso profesional del particular.

Qué debemos comprobar antes de comprar

Antes de adquirir un vehículo para materializar la RIC conviene revisar:

• La cantidad pendiente de materializar.

• El ejercicio del que procede la reserva.

• La fecha límite de la inversión.

• El tipo de vehículo.

• Su función dentro de la empresa.

• La existencia de una necesidad empresarial real.

• La utilización prevista en Canarias.

• La posibilidad de uso privado.

• La documentación que permitirá demostrar su afectación.

• La forma de financiación.

• El periodo durante el que se mantendrá.

• La posible aplicación alternativa de la DIC.

Conclusión

Un turismo, una furgoneta o un vehículo mixto puede servir para materializar la Reserva para Inversiones en Canarias, pero la operación debe planificarse antes de efectuar la compra.

La empresa o el profesional tendrá que demostrar que el vehículo resulta necesario, se utiliza realmente en la actividad y cumple los plazos de entrada en funcionamiento y mantenimiento.

Los mayores riesgos aparecen cuando existe utilización privada, falta documentación, se compra un vehículo usado sin comprobar sus antecedentes o se transmite antes de finalizar el periodo obligatorio.

¿Está pensando adquirir un vehículo para materializar la RIC?

En Fiscalidad 21 analizamos la reserva pendiente, el plazo disponible, el tipo de vehículo, su utilización empresarial y la posible alternativa de la DIC antes de formalizar la compra.

Contacte con el despacho para estudiar su inversión y evitar incompatibilidades o incumplimientos posteriores.

Este contenido tiene carácter informativo y no sustituye el análisis individualizado de cada contribuyente, actividad e inversión.